Circolare S.N.-10f7f284/2026

Acconto Irpef sui redditi soggetti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte

Pubblicato: 16/09/2026 Documento ufficiale

Quali sono le modalità di versamento della 3ª rata dell'acconto Irpef per i redditi soggetti a tassazione separata non assoggettati a ritenuta alla fonte?

Spiegato da FiscoAI

La circolare disciplina il versamento della terza rata dell'acconto d'imposta Irpef, applicabile ai redditi che ricevono un trattamento fiscale particolare attraverso la tassazione separata. Questi redditi, per loro natura, non sono sottoposti a ritenuta alla fonte nel momento della percezione e devono essere dichiarati autonomamente nella dichiarazione dei redditi. L'acconto è calcolato nella misura del 20% dell'importo complessivo di tali redditi e rappresenta un versamento anticipato dell'imposta dovuta. Oltre all'importo principale, il contribuente deve versare anche gli interessi legali nella misura dello 0,62%, calcolati sul periodo intercorrente tra la scadenza del versamento e il momento effettivo del pagamento. Questa disposizione riguarda principalmente professionisti, imprenditori e soggetti con redditi diversi che beneficiano di regimi fiscali agevolati o particolari, come ad esempio i redditi da plusvalenze, indennità una tantum o altre forme di reddito tassate separatamente per evitare fenomeni di progressività fiscale eccessiva.

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Riferimento normativo

Versamento della 3 rata dell'acconto d'imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%

Testo normativo

Versamento della 3 rata dell'acconto d'imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%

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La circolare affronta la tassazione separata e gli acconti Irpef, istituti fondamentali per chi gestisce redditi non assoggettati a ritenuta alla fonte. Commercialisti e consulenti fiscali devono considerare questa normativa quando calcolano gli acconti d'imposta, gestiscono le scadenze di versamento e applicano correttamente gli interessi legali sui pagamenti dilazionati. La tassazione separata rappresenta un'eccezione al principio di progressività dell'imposta e richiede particolare attenzione nella dichiarazione dei redditi.