Legge Internazionale

Legge 167/1990

Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori.

Pubblicato: 30/06/1990 In vigore dal: 28/06/1990 Documento ufficiale

Quali trasferimenti di denaro dall'estero devono essere comunicati all'Agenzia delle Entrate secondo la Legge 167/1990?

Spiegato da FiscoAI

La Legge 167/1990 obbliga gli intermediari bancari, finanziari e altri operatori autorizzati a comunicare all'Agenzia delle Entrate i dati relativi ai trasferimenti di denaro, titoli e valori (incluse le cripto-attività) da e verso l'estero di importo pari o superiore a 5.000 euro. Questa comunicazione riguarda esclusivamente le operazioni effettuate per conto di persone fisiche, enti non commerciali, società semplici e associazioni equiparate, escludendo quindi le società di capitali. Lo scopo della norma è consentire il controllo fiscale delle operazioni finanziarie internazionali e facilitare la cooperazione tra i Paesi comunitari nello scambio di informazioni. I dati devono essere trasmessi secondo le modalità e i termini stabiliti dal direttore dell'Agenzia delle Entrate, con possibilità di limitare la comunicazione per specifiche categorie di operazioni, e sono messi a disposizione anche della Guardia di Finanza attraverso procedure informatiche.

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Riferimento normativo

DECRETO-LEGGE 28 giugno 1990, n. 167

Testo normativo

DECRETO-LEGGE n. 167/1990

# DECRETO-LEGGE 28 giugno 1990, n. 167

## Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori.

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA Visti gli articoli 77 e 87 della Costituzione ; Ritenuta la straordinaria necessit&agrave; ed urgenza di adottare disposizioni di natura fiscale, atte a consentire la possibilit&agrave; di controllo di talune operazioni finanziarie da e verso l'estero, anche in vista della predisposizione di meccanismi di cooperazione e di scambio di informazioni tra i Paesi comunitari, nonch&egrave; di talune importazioni ed esportazioni al seguito di denaro, titoli o valori per contenere l'uso del contante; Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 27 giugno 1990; Sulla proposta del Presidente del Consiglio dei Ministri e dei Ministri del tesoro e delle finanze, di concerto con il Ministro dell'interno; EMANA il seguente decreto-legge: Art. 1 Trasferimenti attraverso intermediari bancari e finanziari e altri operatori 1. ((Gli intermediari bancari e finanziari di cui all'articolo 3, comma 2, e gli altri operatori finanziari di cui all' articolo 3, comma 3, lettere a) e d), del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231 , che intervengono, anche attraverso movimentazione di conti, nei trasferimenti da o verso l'estero di mezzi di pagamento di cui all'articolo 1, comma 2, lettera s), del medesimo decreto sono tenuti a trasmettere all'Agenzia delle entrate i dati di cui all'articolo 31, comma 2, del menzionato decreto relativi alle predette operazioni, effettuate anche in cripto-attivit&agrave;)) di cui all'articolo 67, comma 1, lettera c-sexies), del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 , di importo pari o superiore a 5.000 euro, limitatamente alle operazioni eseguite per conto o a favore di persone fisiche, enti non commerciali e di societ&agrave; semplici e associazioni equiparate ai sensi dell'articolo 5 del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 . (29) 2. I dati relativi ai trasferimenti e alle movimentazioni oggetto di rilevazione ai sensi del comma 1 sono trasmessi all'Agenzia delle entrate con modalit&agrave; e termini stabiliti con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate, anche a disposizione della Guardia di finanza con procedure informatiche. Con il medesimo provvedimento, la trasmissione pu&ograve; essere limitata per specifiche categorie di operazioni o causali. --------------- AGGIORNAMENTO (27) Il D.Lgs. 25 maggio 2017, n. 90 ha disposto (con l'art. 9, comma 1) che "Le disposizioni emanate dalle autorit&agrave; di vigilanza di settore, ai sensi di norme abrogate o sostituite per effetto del presente decreto, continuano a trovare applicazione fino al 31 marzo 2018". --------------- AGGIORNAMENTO (29) Il D.L. 21 giugno 2022, n. 73 , ha disposto (con l'art. 16, comma 2) che la presente modifica si applica a partire dalle comunicazioni relative alle operazioni effettuate nel 2021.

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La Legge 167/1990 rappresenta il fondamento normativo per il monitoraggio fiscale dei flussi finanziari internazionali, disciplinando gli obblighi di comunicazione per intermediari bancari e operatori finanziari in materia di trasferimenti di denaro, titoli e cripto-attività. Commercialisti e consulenti fiscali devono considerare questa norma quando gestiscono clienti con operazioni transfrontaliere, in relazione agli adempimenti verso l'Agenzia delle Entrate e al controllo della tracciabilità dei movimenti di capitale.