Decreto Ministeriale Internazionale

Decreto Ministeriale 105/1989

Disposizioni in materia valutaria.

Pubblicato: 25/03/1989 In vigore dal: 10/03/1989 Documento ufficiale

Quali documenti sono necessari per comprovare la residenza valutaria ai fini dell'applicazione delle norme valutarie secondo il DM 105/1989?

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Il Decreto Ministeriale 105/1989 stabilisce i criteri e la documentazione necessaria per comprovare la residenza valutaria, concetto fondamentale per determinare se un soggetto è considerato residente o non residente ai fini delle normative valutarie. La residenza valutaria è comprovata principalmente attraverso: certificato di residenza rilasciato dalle amministrazioni competenti (non oltre tre mesi prima dell'utilizzo), copia autenticata dell'atto relativo al possesso di immobile nel luogo di dimora dichiarata, e per i cittadini italiani anche certificato di iscrizione nei registri anagrafici degli italiani residenti all'estero. Il decreto prevede che la dimora si presume abituale dopo due anni dal suo inizio, termine computato dalla data più recente risultante dai documenti prodotti; tuttavia, è possibile dimostrare l'assunzione di dimora abituale prima della scadenza dei due anni mediante attestazioni di datori di lavoro, pubbliche amministrazioni o erogatori di servizi pubblici. Per i non cittadini italiani, l'apertura di conti esteri può essere consentita sulla base del solo documento d'identità, semplificando la procedura. Il decreto inoltre prevede che i titolari dei conti comunichino alle banche i mutamenti della propria residenza valutaria, poiché il regime valutario conseguente al cambio di residenza ha implicazioni sulla trasferibilità all'estero delle disponibilità, con decorrenza generalmente dopo un anno dalla richiesta.

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Riferimento normativo

DECRETO MINISTERIALE 10 marzo 1989, n. 105

Testo normativo

DECRETO MINISTERIALE n. 105/1989

# DECRETO MINISTERIALE 10 marzo 1989, n. 105

##   Disposizioni in materia valutaria.

AL MINISTRO DEL COMMERCIO CON L'ESTERO DI CONCERTO CON IL MINISTRO DEL TESORO vista la legge 26 settembre 1986, n. 599 , pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 228 del 1 ottobre 1986 , concernente la revisione della legislazione valutaria; visto il decreto ministeriale 1&#155; febbraio 1988, n. 21, concernente le disposizioni di attuazione del D.P.R. 29 settembre 1987, n. 454 , contenente disposizioni in materia valutaria, ai sensi dell' articolo 1 della legge 26 settembre 1986, n. 599 ; visto il decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo 1988, n. 148 , pubblicato nel Supplemento Ordinario n. 40 alla Gazzetta Ufficiale n. 108 del 10 maggio 1988 , concernente l'approvazione del Testo Unico delle norme di legge in materia valutaria, visto il decreto ministeriale 13 giugno 1988, n. 211 , recante le norme concernenti i regolamenti valutari ed i rapporti finanziari con l'estero; visto il decreto ministeriale 15 settembre 1988, n. 411 , concernente i termini di utilizzo delle valutate accreditate nei conti valutari; visto il decreto ministeriale 23 settembre 1988, n. 420 , concernente le disposizioni per l'acquisto e l'importazione di oro greggio; sentita la Banca d'Italia per quanto di competenza DECRETA: Art. 1 (Atti e documenti relativi alla dimora) 1. Ai fini della determinazione dei requisiti previsti dall' articolo 1 del Decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo 1988 n. 148 la dimora &egrave; comprovata da: a) certificato di residenza rilasciato dalle competenti amministrazioni o altro documento da cui possa desumersi la residenza stessa, rilasciato non oltre tre mesi prima della data di utilizzo; b) copia autenticata dell'atto relativo al possesso o alla detenzione di immobile sito nel luogo in cui si dichiara di aver fissato la dimora o da cui risulti l'appartenenza al nucleo familiare del titolare; c) per i soli cittadini italiani, inoltre, certificato di iscrizione nei registri anagrafici degli italiani residenti all'estero nonch&egrave; certificato di cancellazione dai registri della popolazione residente. 2. Agli stessi fini il termine di due anni per la presunzione di abitualit&agrave; della dimora va computato dalla data pi&ugrave; recente tra quelle risultanti dai documenti di cui sopra, riferita alle circostanze da comprovare. 3. Coloro che producano gli atti e i documenti di cui al comma 1, possono dimostrare di aver assunto dimora abituale, prima della maturazione del termine di due anni, mediante l'esibizione di atti o attestazioni rilasciati da datori di lavoro o da pubbliche amministrazioni o da soggetti terzi eroganti servizi di pubblica utilit&agrave;. 4. L'apertura di conti esteri a soggetti privi della cittadinanza italiana pu&ograve; essere consentita sulla base del solo documento d'identit&agrave;. 5. Gli intestatari comunicano alle banche, presso le quali sono intrattenuti i conti medesimi, i mutamenti della propria residenza valutaria. 6. Il regime valutario conseguente al mutamento di residenza valutaria non si applica ai conti interni dei soggetti che, pur essendosi avvalsi della procedura per il riconoscimento della pertinenza estera di loro beni e diritti, abbiano continuato a detenere detti conti interni. La trasferibilit&agrave; all'estero delle disponibilit&agrave; di tali conti decorre dopo un anno dalla relativa richiesta alla banca abilitata salvo che non risulti la pertinenza estera di tali disponibilit&agrave; sin dal momento dell'accreditamento. AVVERTENZA: Il testo delle note qui pubblicato &egrave; stato redatto ai sensi dell'art. 10, commi 2 e 3, del testo unico approvato con decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 1985, n. 1092 , al solo fine di facilitare la lettura delle disposizioni di legge alle quali &egrave; operato il rinvio. Restano invariati il valore e l'efficacia degli atti legislativi qui trascritti. Nota alle premesse: IDD.MM. n. 21/1988, n. 211/1988 e n. 411/1988 n. 420/1988 sono abrogati dalla data di entrata in vigore del decreto qui pubblicato, ai sensi dell'art. 30. Nota all'art. 1: L'art. 1 del testo unico delle norme di legge in materia valutaria, approvato con D.P.R. n. 148/1988 , &egrave; cos&igrave; formulato: "Art. 1 (Residenti e non residenti). - 1. Ai fini dell'applicazione delle norme valutarie sono considerati residenti: a) i cittadini italiani con dimora abituale in Italia e le persone giuridiche, le associazioni e le organizzazioni senza personalit&agrave; giudiridica con sede effettiva in Italia; b) i cittadini italiani con dimora abituale all'estero, limitatamente alle attivit&agrave; di lavoro subordinato prestate in Italia ovvero di lavoro autonomo o alle attivit&agrave; imprenditoriali svolte in Italia in modo non occasionale; c) le persone fisiche con dimora in Italia che non hanno la cittadinanza italiana, limitatamente alle attivit&agrave; di lavoro subordinato prestate in Italia ovvero di lavoro autonomo o alle attivit&agrave; imprenditoriali svolte in Italia in modo non occasionale; d) le persone giuridiche, le associazioni e le organizzazioni senza personalit&agrave; giuridica che hanno sede all'estero e sede secondaria in Italia, limitatamente alle attivit&agrave; esercitate in Italia con stabile organizzazione. 2. Ai fini dell'applicazione delle norme valutarie sono considerati non residenti: a) i cittadini italiani con dimora abituale all'estero; b) i cittadini italiani con dimora abituale in Italia, limitatamente alle attivit&agrave; di lavoro subordinato prestate all'estero, anche alle dipendenze di persone giuridiche, di associazioni o di organizzazioni senza personalit&agrave; giuridica residenti, ovvero alle attivit&agrave; di lavoro autonomo o imprenditoriali svolte all'estero in modo non occasionale; c) le persone giuridiche, le associazioni e le organizzazioni senza personalit&agrave; giuridica che hanno sede in Italia e sede secondaria all'estero, limitatamente alle attivit&agrave; esercitate all'estero con stabile organizzazione. d) le persone fisiche e giuridiche, le associazioni e le organizzazioni senza personalit&agrave; giuridica per le quali non ricorrono le condizioni previste al comma 1. 3. Le persone fisiche con dimora abituale e iscrizione nell'anagrafe del comune di Campione d'Italia sono considerate residenti limitatamente alle attivit&agrave; svolte nel resto del territorio italiano ai sensi del comma 1. 4. Le persone giuridiche, le associazioni e le organizzazioni senza personalit&agrave; giuridica, che hanno effettiva sede in Campione d'Italia, con decreto del ministro del commercio con l'estero vengono considerate residenti per le sole attivit&agrave; produttrici di reddito esercitate nel resto del territorio italiano. 5. La dimora si presume abituale quando sono trascorsi due anni dal suo inizio, ferme le possibilit&agrave; di dimostrazione e di accertamento per i periodi inferiori. 6. Il regime valutario dei beni e dei diritti conseguiti con i proventi delle attivit&agrave; di cui ai precedenti commi segue i mutamenti di residenza valutaria del loro titolare. 7. Il Ministro del commercio con l'estero indica con decreto gli atti e i documenti ritenuti idonei a comprovare i requisiti soggettivi ed oggettivi previsti dai precedenti commi, avuto riguardo anche agli aspetti della doppia residenza valutaria e fatta salva la facolt&agrave; degli interessati di produrre altri idoeni mezzi di prova".

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Il DM 105/1989 è il riferimento normativo per la comprovazione della residenza valutaria, concetto strettamente collegato alla classificazione di residenti e non residenti secondo il DPR 148/1988. Commercialisti e consulenti che operano nel settore valutario e dei rapporti finanziari con l'estero lo consultano per questioni relative a dimora abituale, trasferibilità di fondi, conti valutari esteri e mutamenti di residenza valutaria, elementi cruciali per la corretta applicazione della normativa valutaria italiana.