Provvedimento AdE In vigore Internazionale

Provvedimento AdE 167/2013

Modifiche al provvedimento recante "Disposizioni di attuazione dell'articolo 1 del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n. 227, sostituito dall'articolo 9, comma 1, lettera a), della legge 6 agosto 2013, n. 97, riguardanti le modalità e i termini di comunicazione all'Agenzia delle entrate dei trasferimenti, anche attraverso movimentazione di conti, da o verso l'estero di mezzi di pagamento di cui all'articolo 1, comma 2, lettera i), del

Pubblicato: 01/01/2013 In vigore dal: 01/01/2013 Documento ufficiale

Quali sono le modifiche apportate alle modalità di comunicazione dei trasferimenti di denaro verso l'estero e quali termini devono rispettare gli intermediari finanziari?

Spiegato da FiscoAI

Il provvedimento AdE 167/2013 modifica le regole tecniche e procedurali per la comunicazione all'Agenzia delle Entrate dei trasferimenti di mezzi di pagamento da e verso l'estero. Si applica agli intermediari finanziari (banche, istituti di credito e altri soggetti indicati nel decreto legislativo 231/2007) che devono segnalare le operazioni di importo pari o superiore a 15.000 euro. Le principali modifiche riguardano la correzione di un errore materiale nella descrizione della causale BQ (da "da E per" a "da O per l'estero") e l'approvazione del tracciato record e delle specifiche tecniche per l'invio dei dati. Per le operazioni effettuate nel 2014, il termine di comunicazione è stato fissato al 21 settembre 2015, per consentire agli operatori finanziari tempi adeguati per l'adempimento. Il provvedimento si inserisce nel sistema di monitoraggio fiscale previsto dal decreto-legge 167/1990, finalizzato a contrastare l'evasione fiscale e il riciclaggio di denaro.

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Riferimento normativo

Testo normativo

Prot. 96634/2015
Modifiche al provvedimento recante “Disposizioni di attuazione dell’articolo 1 del
decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto
1990, n. 227, sostituito dall’articolo 9, comma 1, lettera a), della legge 6 agosto 2013, n.
97, riguardanti le modalità e i termini di comunicazione all’Agenzia delle entrate dei
trasferimenti, anche attraverso movimentazione di conti, da o verso l'estero di mezzi di
pagamento di cui all'articolo 1, comma 2, lettera i), del decreto legislativo 21 novembre
2007, n. 231, da parte degli intermediari finanziari indicati nell'articolo 11, commi 1 e
2, dello stesso decreto legislativo.”
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente
provvedimento:
Dispone
1. Sostituzione allegato
1.1 L’allegato 1 al provvedimento del Direttore dell’Agenzia del 24 aprile 2014, prot.
n. 2014/58231, contenente le causali da utilizzare ai fini della comunicazione, è sostituito
dall’allegato 1 al presente provvedimento.
2. Pubblicazione del tracciato record e delle specifiche tecniche
2.1 In attuazione del punto 3.2 del provvedimento del Direttore dell’Agenzia del 24
aprile 2014, prot. n. 2014/58231, sono approvati il tracciato record e le specifiche tecniche
da utilizzare per la comunicazione dei dati che costituiscono l’allegato 2 al presente
provvedimento.

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3. Termini per la comunicazione
3.1 Il termine per la comunicazione dei dati relativi alle operazioni poste in essere
nell’anno 2014, previsto dal punto 4.1 del provvedimento del Direttore dell’Agenzia del 24
aprile 2014, prot. n. 2014/58231, è fissato al 21 settembre 2015.
4. Correzioni al tracciato record ed alle specifiche tecniche
4.1 Eventuali correzioni al tracciato record ed alle specifiche tecniche saranno
pubblicate nell’apposita sezione del sito internet dell’Agenzia delle Entrate e ne sarà data
relativa comunicazione.
Motivazioni
La legge 6 agosto 2013, n. 971 ha modificato le disposizioni relative al monitoraggio
fiscale di cui al decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167 (di seguito “decreto”), convertito, con
modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n. 227.
In attuazione della predetta legge è stato emanato il provvedimento del Direttore
dell’Agenzia del 24 aprile 2014, prot. n. 2014/58231, modificato con il presente atto.
In particolare l’allegato 1 al citato provvedimento del 24 aprile 2014 è sostituito
dall’allegato 1 al presente atto in quanto il primo conteneva un refuso nella descrizione
dell’operazione della causale BQ, che viene modificata da “PAGAMENTO RIMESSE
DOCUMENTATE DA E PER L’ESTERO” a “PAGAMENTO RIMESSE
DOCUMENTATE DA O PER L’ESTERO” in conformità alla descrizione delle causali
analitiche indicate nell’allegato n. 1 del provvedimento della Banca d’Italia del 3 aprile
2013, recante disposizioni attuative per la tenuta dell’archivio unico informatico e per le
modalità semplificate di registrazione di cui all’articolo 37, commi 7 e 8, del decreto
legislativo 21 novembre 2007, n. 231.
1Legge 6 agosto 2013, n. 97 “Disposizioni per l'adempimento degli obblighi derivanti dall'appartenenza dell'Italia
all'Unione europea - Legge europea 2013”(GU n. 194 del 20-8-2013)

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Sono altresì approvati il tracciato record e le specifiche tecniche per la comunicazione
dei dati relativi ai trasferimenti di importo pari o superiore a euro 15.000, limitatamente alle
operazioni oggetto di registrazione ai sensi dell’articolo 36, comma 2, lettera b), del decreto
legislativo n. 231/2007. Tali documenti sono pubblicati sul sito internet dell’Agenzia e
laddove si rendesse necessario apportare delle correzioni agli stessi, le conseguenti
modifiche verranno pubblicate nell’apposita sezione del sito internet dell’Agenzia delle
Entrate.
Infine è fissato al 21 settembre il termine per la comunicazione dei dati relativi alle
operazioni poste in essere nell’anno 2014 per consentire agli operatori finanziari di
adempiere alla comunicazione dei dati con tempi adeguati.
Riferimenti normativi
a) Attribuzioni del Direttore dell'Agenzia delle Entrate
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (artt. 67, comma 1, e 68, comma 1).
Statuto dell'Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio
2001 (artt. 5, comma 1, e 6, comma 1).
Regolamento di amministrazione dell'Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1).
b) Disciplina normativa di riferimento:
Legge 6 agosto 2013, n. 97, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 194 del 20 agosto 2013
[art. 9, comma 1, lettera a)].
Decreto legislativo del 21 novembre 2007 n. 231, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 290
del 14 dicembre 2007 [art. 1, comma 2, lettera i), 11, commi 1 e 2, e 36, comma 2, lettera
b)].

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Legge 24 dicembre 2007, n. 244, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 300 del 28 dicembre
2007 (art. 1, comma 361).
Decreto del Presidente della Repubblica 11 febbraio 2005, n. 68, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 97 del 28 aprile 2005 (art. 14).
Decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 302 del 31 dicembre 1986 (art. 5).
Decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n.186 del 10
agosto 1990 (art. 1).
Provvedimento della Banca d’Italia dell’11 aprile 2013 (allegato n. 1).
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 23 marzo 2013, pubblicato sul
sito internet dell'Agenzia delle Entrate il 25 marzo 2013.
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 28 luglio 2003, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 180 del 5 agosto 2003.
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 2 luglio 2010, pubblicato sul sito
internet dell'Agenzia delle Entrate il 5 luglio 2010.
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 24 aprile 2014, pubblicato sul
sito internet dell'Agenzia delle Entrate il 24 aprile 2014.
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate
tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell'articolo 1, comma 361,
della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 16 luglio 2015
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
Rossella Orlandi

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Il provvedimento riguarda il monitoraggio fiscale e gli obblighi di comunicazione previsti dal decreto legislativo 231/2007 in materia di antiriciclaggio. Commercialisti e consulenti fiscali devono conoscere le causali analitiche, i tracciati record e i termini di trasmissione per assistere i loro clienti intermediari finanziari. La normativa si coordina con le disposizioni della Banca d'Italia sull'archivio unico informatico e con gli obblighi di segnalazione delle operazioni sospette.