Circolare S.N.-92e3eb37/2026

168 – Documento “L’individuazione del titolare effettivo nella Pubblica Amministrazione e nelle società a partecipazione pubblica”

Documento ufficiale

Riferimento normativo

CNDCEC - Reg. nr.0011674/2025 del 24/11/2025 - ore 12.01.44 CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI MINISTERO DELLA GIUSTIZIA Il Presidente EdN/LGS/adv Roma, 24 novembre 2025 Informativa n. 168/2025 ALLE SIGNORE E AI SIGNORI PRESIDENTI DEI CONSIGLI DEGLI ORDINI DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI Oggetto: Documento “L’individuazione del titolare effettivo nella Pubblica Amministrazione e nelle società a partecipazione pubblica” Cara, Caro Presidente, il Consiglio Nazionale ha pubblicato il documento “L’individuazione del titolare effettivo nella Pubblica Amministrazione e nelle società a partecipazione pubblica”, elaborato nell'ambito dell’Area di delega “Antiriciclaggio – Anticorruzione” coordinata dalla Consigliera Nazionale Gabriella Viggiano, con l’intento di offrire un contributo concreto di riflessione e di supporto operativo agli Iscritti chiamati quotidianamente a interpretare e applicare norme complesse, ma fondamentali per la

Testo normativo

CNDCEC - Reg. nr.0011674/2025 del 24/11/2025 - ore 12.01.44
CONSIGLIO NAZIONALE
DEI DOTTORI COMMERCIALISTI
E DEGLI ESPERTI CONTABILI
MINISTERO DELLA GIUSTIZIA
Il Presidente
EdN/LGS/adv Roma, 24 novembre 2025
Informativa n. 168/2025
ALLE SIGNORE E AI SIGNORI PRESIDENTI DEI CONSIGLI
DEGLI ORDINI DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E
DEGLI ESPERTI CONTABILI
Oggetto: Documento “L’individuazione del titolare effettivo nella Pubblica Amministrazione e nelle
società a partecipazione pubblica”
Cara, Caro Presidente,
il Consiglio Nazionale ha pubblicato il documento “L’individuazione del titolare effettivo nella
Pubblica Amministrazione e nelle società a partecipazione pubblica”, elaborato nell'ambito
dell’Area di delega “Antiriciclaggio – Anticorruzione” coordinata dalla Consigliera Nazionale Gabriella
Viggiano, con l’intento di offrire un contributo concreto di riflessione e di supporto operativo agli Iscritti
chiamati quotidianamente a interpretare e applicare norme complesse, ma fondamentali per la tutela
dell’integrità economica e istituzionale del Paese.
Il tema della corretta individuazione del titolare effettivo negli enti pubblici e nelle società a
partecipazione pubblica, infatti, riveste un ruolo sempre più centrale nell’ambito degli obblighi di
adeguata verifica della clientela previsti dal d.lgs. 231/2007, anche alla luce delle recenti evoluzioni
normative e delle esigenze di trasparenza connesse all’attuazione del PNRR. Il documento fornisce
un’analisi sistematica delle specificità che caratterizzano tali soggetti, evidenziando la necessità di un
approccio interpretativo differenziato rispetto a quello previsto per gli enti di diritto privato.
L’obiettivo è supportare gli Iscritti nello svolgimento degli adempimenti di adeguata verifica e nella
corretta ricostruzione dei flussi di responsabilità e di decisione all’interno degli enti pubblici e delle
società partecipate, contribuendo a una gestione trasparente e conforme alle finalità del sistema di
prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo.
Ti invito a dare ampia diffusione del documento tra i Tuoi iscritti.
Cordialmente
F.to Il Presidente
Elbano de Nuccio
Piazza della Repubblica, 59 – 00185 Roma – Tel. +39 06478631 – Fax +39 0647863349

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