Circolare INPS In vigore Contributi

Circolare INPS 42/2019

Contributi volontari per l’anno 2019 dai lavoratori dipendenti non agricoli, dai lavoratori autonomi e dagli iscritti alla Gestione separata

Pubblicato: 12/03/2019 In vigore dal: 12/03/2019 Documento ufficiale

Quali sono gli importi e le aliquote dei contributi volontari per l'anno 2019 per lavoratori dipendenti, autonomi e iscritti alla Gestione separata?

Spiegato da FiscoAI

La Circolare INPS 42/2019 comunica gli importi aggiornati dei contributi volontari per il 2019, determinati sulla base della variazione ISTAT dell'1,1% dell'indice dei prezzi al consumo. Per i lavoratori dipendenti non agricoli autorizzati dopo il 31 dicembre 1995, l'aliquota contributiva rimane al 33%, mentre la retribuzione minima settimanale sale a €205,20 e il massimale annuale raggiunge €102.543,00. Per gli artigiani e commercianti, le aliquote si confermano rispettivamente al 24% e 24,09% per titolari e collaboratori over 21, con otto classi di reddito che determinano la contribuzione mensile da versare. Per i professionisti iscritti alla Gestione separata, l'aliquota IVS è del 25% (professionisti) e 33% (collaboratori), con un importo minimo annuale di €3.969,60 per i professionisti e €5.239,80 per gli altri iscritti. La circolare fornisce anche tabelle dettagliate di ripartizione dei contributi tra quota base e quota pensione per diverse categorie di lavoratori.

Generato da AI su documenti ufficiali. Non costituisce consulenza legale o fiscale.

Riferimento normativo

Contributi volontari per l’anno 2019 dai lavoratori dipendenti non agricoli, dai lavoratori autonomi e dagli iscritti alla Gestione separata

Testo normativo

Direzione Centrale Entrate e Recupero Crediti
Roma, 13/03/2019 Ai Dirigenti centrali e territoriali
Ai Responsabili delle Agenzie
Ai Coordinatori generali, centrali e
territoriali delle Aree dei professionisti
Al Coordinatore generale, ai coordinatori
centrali e ai responsabili territoriali
dell'Area medico legale
Circolare n. 42
E, per conoscenza,
Al Presidente
Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di
Indirizzo
di Vigilanza
Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei
Sindaci
Al Magistrato della Corte dei Conti delegato
all'esercizio del controllo
Ai Presidenti dei Comitati amministratori
di fondi, gestioni e casse
Al Presidente della Commissione centrale
per l'accertamento e la riscossione
dei contributi agricoli unificati
Ai Presidenti dei Comitati regionali
Allegati n.1
OGGETTO: Contributi volontari per l’anno 2019 dai lavoratori dipendenti non
agricoli, dai lavoratori autonomi e dagli iscritti alla Gestione separata
SOMMARIO: Con la presente circolare si comunicano gli importi dei contributi dovuti per
l’anno 2019 dai prosecutori volontari a seguito della variazione annuale
dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati.
INDICE
1. Versamenti volontari dei lavoratori dipendenti non agricoli
2. Versamenti volontari degli iscritti nell’evidenza contabile separata del
FPLD e degli iscritti al Fondo Volo e al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato
S.p.A.
3. Versamenti volontari degli iscritti al Fondo speciale Istituto
Postelegrafonici (ex IPOST)
4. Coefficienti di ripartizione dei contributi volontari nel FPLD
5. Versamenti volontari nelle gestioni degli artigiani e commercianti
6. Versamenti volontari nella Gestione separata
1. Versamenti volontari dei lavoratori dipendenti non agricoli
L’ISTAT ha comunicato, nella misura dell’1,1%, la variazione percentuale nell’indice dei prezzi
al consumo per le famiglie di operai e impiegati verificatasi tra il periodo gennaio 2017 -
dicembre 2017 ed il periodo gennaio 2018 - dicembre 2018.
Ai sensi dell’articolo 7, comma 2, del decreto legislativo 30 aprile 1997, n. 184, l’importo
minimo settimanale della retribuzione su cui calcolare il contributo volontario non può essere
inferiore a quello determinato ai sensi dell'articolo 7, comma 1, della legge 11 novembre 1983,
n. 638, e successive modificazioni.
Sulla base della variazione dell’indice ISTAT, pertanto, per l’anno 2019 si applicano i seguenti
valori:
la retribuzione minima settimanale è pari a € 205,20;
la prima fascia di retribuzione annuale oltre la quale è prevista l’applicazione dell’aliquota
aggiuntiva dell’1%, di cui all’articolo 3-ter del decreto-legge 19 settembre 1992, n. 384,
convertito con modificazioni dalla legge 14 novembre 1992, n. 438, è pari a €
47.143,00;
il massimale di cui all’articolo 2, comma 18, della legge 8 agosto 1995, n. 335, da
applicare ai prosecutori volontari titolari di contribuzione non anteriore al 1° gennaio
1996 o che, avendone il requisito, esercitino l’opzione per il sistema contributivo, è pari a
€ 102.543,00.
Per l’anno 2019, l’aliquota contributiva a carico dei lavoratori dipendenti non agricoli,
autorizzati alla prosecuzione volontaria nel Fondo pensioni lavoratori dipendenti (FPLD) con
decorrenza successiva al 31 dicembre 1995, è pari al 33%.
L’aliquota IVS relativa ai lavoratori dipendenti non agricoli, autorizzati alla prosecuzione
volontaria con decorrenza compresa entro il 31/12/1995, è confermata pari al 27,87%
(Allegato n. 1).
Nella tabella che segue si riportano - per anno solare dal 2019 al 1997 - i minimali di
retribuzione settimanale, gli importi della prima fascia di retribuzione annuale (c.d. tetto
pensionabile), i massimali di cui all’articolo 2, comma 18, della legge n. 335/1995 e le aliquote
contributive IVS relative ai lavoratori dipendenti non agricoli autorizzati dopo il 31/12/1995.
Anno Retr. minima Prima fascia Massimale art. 2, Aliquota
settimanale retribuzione annua c. 18, L. 335/95 IVS
2019 € 205,20 € 47.143,00 € 102.543,00 33%
2018 € 202,97 € 46.630,00 € 101.427,00 33%
2017 € 200,76 € 46.123,00 € 100.324,00 33%
2016 € 200,76 € 46.123,00 € 100.324,00 32,87%
2015 € 200,76 € 46.123,00 € 100.324,00 32,87%
2014 € 200,35 € 46.031,00 € 100.123,00 32,37%
2013 € 198,17 € 45.530,00 € 99.034,00 32,37%
2012 € 192,40 € 44.204,00 € 96.149,00 31,87%
2011 € 187,34 € 43.042,00 € 93.622,00 31,87%
2010 € 184,39 € 42.364,00 € 92.147,00 31,37%
2009 € 183,10 € 42.069,00 € 91.507,00 31,37%
2008 € 177,42 € 40.765,00 € 88.669,00 30,87%
2007 € 174,46 € 40.083,00 € 87.187,00 30,87%
2006 € 171,03 € 39.297,00 € 85.478,00 30,07%
2005 € 168,17 € 38.641,00 € 84.049,00 30,07%
2004 € 164,87 € 37.883,00 € 82.401,00 29,57%
2003 € 160,85 € 36.959,00 € 80.391,00 29,57%
2002 € 157,08 € 36.093,00 € 78.507,00 29,07%
2001 £ 296.140 £ 68.048.000 £ 148.014.000 29,07%
2000 £ 288.640 £ 66.324.000 £ 144.263.000 28,57%
1999 £ 284.100 £ 65.280.000 £ 141.991.000 28,57%
1998 £ 279.080 £ 64.126.000 £ 139.480.000 28,17%
1997 £ 274.420 £ 63.054.000 £ 137.148.000 28,37%
2. Versamenti volontari degli iscritti nell’evidenza contabile separata del FPLD e
degli iscritti al Fondo Volo e al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato S.p.A.
Gli iscritti nell’evidenza contabile separata del FPLD (Autoferrotranvieri, Elettrici, Telefonici e
dirigenti ex INPDAI) e al Fondo dipendenti Ferrovie dello Stato S.p.A. continuano a versare la
stessa aliquota vigente per la contribuzione obbligatoria, pari al 33%.
Per i prosecutori volontari nel Fondo Volo restano invariate le aliquote contributive
differenziate in relazione alla data di iscrizione al Fondo, all’anzianità complessivamente
maturata, anche in gestioni diverse, al 31 dicembre 1995 e all’adesione ai fondi
complementari. Pertanto, ai medesimi si applicano le seguenti aliquote:
per i soggetti iscritti al Fondo con più di 18 anni di anzianità contributiva alla data del
31/12/1995, o anche con meno di 18 anni di anzianità contributiva che non hanno
aderito ai fondi complementari, si conferma l’aliquota del 40,82%;
per i soggetti iscritti al Fondo, con meno di 18 anni di anzianità contributiva al
31/12/1995, che hanno aderito ai fondi complementari, l’aliquota da applicare è pari al
37,70% (a seguito della riduzione prevista dall’art. 1 del D.lgs 24 aprile 1997, n. 164);
per i soggetti iscritti al Fondo Volo dopo il 31/12/1995 e che risultino privi di anzianità
contributiva in qualsivoglia gestione, come indicato con il messaggio n. 21166 del 21
dicembre 2012, l’aliquota contributiva da applicare è quella prevista per gli iscritti
obbligatori del FPLD (33%), maggiorata del contributo addizionale previsto dall’articolo 1,
comma 7, del D.lgs n. 164/1997 (5%), ed è pari al 38%.
Per individuare l’aliquota dovuta si deve fare riferimento al codice “Tipo lavoratore” indicato
nelle denunce annuali e/o mensili, come di seguito specificato:
X3 = aliquota IVS del 40,82%
Y3 = aliquota IVS del 37,70%
Z3 = aliquota IVS del 38%
3. Versamenti volontari degli iscritti al Fondo speciale Istituto Postelegrafonici (ex
IPOST)
Per l’anno 2019 non si è verificata alcuna variazione dell’aliquota IVS dovuta dagli iscritti al
Fondo speciale Istituto Postelegrafonici che si conferma, quindi, pari al 32,65%.
4. Coefficienti di ripartizione dei contributi volontari nel FPLD
Si riportano di seguito le tabelle di ripartizione dei contributi volontari versati nell’anno 2019,
relative ai soggetti - distinti per categoria – autorizzati con decorrenza compresa entro il 31
dicembre 1995 ovvero con decorrenza successiva a tale data.
CONTRIBUTI VOLONTARI (autorizzati entro il 31 dicembre 1995)
Decorrenza 1° gennaio 2019
CATEGORIE ALIQUOTE % BASE QUOTA PENSIONE TOTALE
COEF. RIPARTO IVS
LAVORATORI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 27,76% 27,87%
non agricoli (esclusi domestici) Coefficienti 0,003947 0,996053 1
AGRICOLI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 28,99% 29,10%
Coefficienti 0,003780 0,996220 1
PESCATORI soggetti Aliquota 0,11% 10,36% 10,47%
alla legge n. 250/58 Coefficienti 0,010506 0,989494 1
LAVORATORI occupati in Aliquota 0,11% 10,83% 10,94%
cantieri di lavoro Coefficienti 0,010055 0,989945 1
DOMESTICI Aliquota 0,1375% 12,86% 12,9975%
Coefficienti 0,010579 0,989421 1
CONTRIBUTI VOLONTARI (autorizzati dopo il 31 dicembre 1995)
Decorrenza 1° gennaio 2019
CATEGORIE ALIQUOTE % BASE QUOTA PENSIONE TOTALE
COEF. RIPARTO IVS
LAVORATORI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 32,89% 33%
non agricoli (esclusi domestici) Coefficienti 0,003333 0,996667 1
AGRICOLI DIPENDENTI Aliquota 0,11% 28,79% 29,10%
Coefficienti 0,003780 0,996220 1
PESCATORI soggetti Aliquota 0,11% 14,79% 14,90%
alla legge n. 250/58 Coefficienti 0,007383 0,992617 1
LAVORATORI occupati in Aliquota 0,11% 14,46% 14,57%
cantieri di lavoro Coefficienti 0,007550 0,992450 1
DOMESTICI Aliquota 0,1375% 17,29% 17,4275%
Coefficienti 0,007890 0,992110 1
5. Versamenti volontari nelle gestioni degli artigiani e commercianti
Il contributo dovuto dai soggetti autorizzati alla prosecuzione volontaria nelle gestioni degli
artigiani e degli esercenti attività commerciali viene determinato secondo i criteri in vigore dal
1° luglio 1990, stabiliti dall’articolo 3 della legge 2 agosto 1990, n. 233, e successive modifiche
e integrazioni (cfr. la circolare n. 96/2003).
La relativa contribuzione volontaria si determina applicando le aliquote stabilite per il
versamento dei contributi obbligatori al reddito medio di ciascuna delle otto classi di reddito
previste dalla citata norma. La classe di reddito da attribuire a ciascun lavoratore è quella il cui
reddito medio è pari o immediatamente inferiore al valore medio mensile dei redditi prodotti
negli ultimi 36 mesi di attività.
L’importo dei contributi volontari degli artigiani e degli esercenti attività commerciali per il
corrente anno dovrà essere calcolato con le seguenti aliquote:
Artigiani Commercianti
Titolari di qualunque età e collaboratori di età superiore ai 21 anni 24% 24,09%
Collaboratori di età non superiore ai 21 anni 21,45% 21,54%
Sulla base delle predette aliquote e dei valori reddituali aggiornati, sono state predisposte le
tabelle di contribuzione che seguono, da applicare con effetto dal 1° gennaio 2019. I valori
sono stati definiti arrotondando all’unità di euro gli importi dei redditi che delimitano le otto
classi di contribuzione e gli importi dei redditi medi imponibili, al centesimo di euro gli importi
di contribuzione mensile relativi alle predette classi.
ARTIGIANI
Classi di reddito ai fini della prosecuzione volontaria
(Decorrenza 1/1/2019)
Reddito medio imponibile Contribuzione mensile
Classi di reddito
24,00% 21,45%
1 Fino a € 15.878 € 15.878 € 317,56 € 283,82
2 da € 15.879 a € 21.089 € 18.484 € 369,68 € 330,40
3 da € 21.090 a € 26.300 € 23.695 € 473,90 € 423,55
4 da € 26.301 a € 31.511 € 28.906 € 578,12 € 516,69
5 da € 31.512 a € 36.722 € 34.117 € 682,34 € 609,84
6 da € 36.723 a € 41.933 € 39.328 € 786,56 € 702,99
7 da € 41.934 a € 47.142 € 44.538 € 890,76 € 796,12
8 da € 47.143 € 47.143 € 942,86 € 842,68
COMMERCIANTI
Classi di reddito ai fini della prosecuzione volontaria
(Decorrenza 1/1/2019)
Reddito medio imponibile Contribuzione mensile
Classi di reddito
24,09% 21,54%
1 Fino a € 15.878 € 15.878 € 318,75 € 285,01
2 da € 15.879 a € 21.089 € 18.484 € 371,07 € 331,79
3 da € 21.090 a € 26.300 € 23.695 € 475,68 € 425,33
4 da € 26.301 a € 31.511 € 28.906 € 580,29 € 518,86
5 da € 31.512 a € 36.722 € 34.117 € 684,90 € 612,40
6 da € 36.723 a € 41.933 € 39.328 € 789,51 € 705,94
7 da € 41.934 a € 47.142 € 44.538 € 894,10 € 799,46
8 da € 47.143 € 47.143 € 946,40 € 846,22
Si precisa che la classe di reddito da attribuire è quella il cui reddito medio è pari o
immediatamente inferiore alla media dei redditi sui quali sono stati versati i contributi negli
ultimi tre anni. Detta media va quindi rapportata ai soli importi indicati con riferimento al
"reddito medio imponibile".
6. Versamenti volontari nella Gestione separata
L’importo del contributo volontario dovuto alla Gestione separata deve essere determinato in
base alle disposizioni di cui all'articolo 7 del D.lgs n. 184/1997, ossia applicando all'importo
medio dei compensi percepiti nell'anno di contribuzione precedente alla data della domanda,
l’aliquota IVS di finanziamento della Gestione.
Ai fini della determinazione del contributo volontario deve essere presa in considerazione
esclusivamente l’aliquota IVS vigente per i soggetti privi di altra tutela previdenziale e non
titolari di pensione pari, per l’anno 2019, al 25% per i professionisti ed al 33% per i
collaboratori e figure assimilate.
Poiché nel 2019 il minimale per l’accredito contributivo è fissato in € 15.878,00, per il
medesimo anno l’importo minimo dovuto dai prosecutori volontari della Gestione separata non
potrà essere inferiore a € 3.969,60 su base annua e € 330,80 su base mensile per quanto
concerne i professionisti e a € 5.239,80 su base annua e € 436,65 su base mensile per quanto
concerne tutti gli altri iscritti.
Il Direttore Generale
Gabriella Di Michele
Sono presenti i seguenti allegati:
Allegato N.1
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ALLEGATO 1
All. 1
Classi di contribuzione e retribuzione media settimanale
imponibile, valida ai fini della contribuzione volontaria
Decorrenza 1° gennaio 2019
Retribuzione
Classi di
RETRIBUZIONE SETTIMANALE media
contribuzione
settimanale
imponibile
18 fino a € 205,26 205,20
19 oltre € 205,26 " " 218,88 212,18
20 " " 218,88 " " 233,54 226,32
21 " " 233,54 " " 249,76 241,75
22 " " 249,76 " " 268,20 258,85
23 " " 268,20 " " 288,09 277,97
24 " " 288,09 " " 307,93 298,05
25 " " 307,93 " " 330,83 319,36
26 " " 330,83 " " 357,36 344,30
27 " " 357,36 " " 384,02 370,87
28 " " 384,02 " " 410,26 397,34
29 " " 410,26 " " 437,06 423,89
30 " " 437,06 " " 462,98 450,25
31 " " 462,98 " " 492,70 478,20
32 " " 492,70 " " 522,24 507,66
33 " " 522,24 " " 551,69 536,94
34 " " 551,69 " " 581,33 566,47
35 " " 581,33 " " 610,68 595,83
36 " " 610,68 " " 640,00 625,41
37 " " 640,00 " " 669,31 654,73
38 " " 669,31 " " 699,01 684,27
39 " " 699,01 " " 728,72 713,64
40 " " 728,72 " " 757,77 743,24
41 " " 757,77 " " 787,36 772,60
42 " " 787,36 " " 817,14 802,33
43 " " 817,14 " " 846,80 831,83
44 " " 846,80 " " 876,52 861,56
45 " " 876,52 " " 906,12 891,24
46 ed oltre € 906,12 906,60

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La Circolare INPS 42/2019 è il riferimento normativo per contributi volontari, prosecuzione volontaria nel Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti (FPLD), Gestione separata e aliquote IVS. Commercialisti e consulenti del lavoro la consultano per determinare i versamenti volontari, i massimali contributivi, le classi di reddito per artigiani e commercianti, e per applicare correttamente le aliquote differenziate in base alla data di autorizzazione e alla categoria di iscritto.