Circolare INPS In vigore Contributi

Circolare INPS 23/2024

Importo dei contributi dovuti per l’anno 2024 per i lavoratori domestici

Pubblicato: 28/01/2024 In vigore dal: 28/01/2024 Documento ufficiale

Quali sono gli importi dei contributi dovuti per i lavoratori domestici nel 2024 e come variano in base alla retribuzione oraria?

Spiegato da FiscoAI

La Circolare INPS 23/2024 comunica gli importi aggiornati dei contributi previdenziali per i lavoratori domestici a decorrere dal 1° gennaio 2024, determinati sulla base della variazione ISTAT del 5,4% dell'indice dei prezzi al consumo. I contributi variano secondo tre fasce di retribuzione oraria effettiva: fino a €9,40, da €9,40 a €11,45, e oltre €11,45, con importi orari comprensivi che vanno da €1,66 a €2,30 (senza contributo addizionale). La normativa distingue tra rapporti a tempo indeterminato e a tempo determinato, quest'ultimi soggetti a un contributo addizionale dell'1,40% a carico del datore di lavoro. Per i lavoratori con orario superiore a 24 ore settimanali è prevista una retribuzione convenzionale forfettaria di €6,06 con contributo orario di €1,21 (o €1,29 con contributo addizionale).

La circolare prevede inoltre un regime agevolato per i lavoratori che hanno maturato i requisiti minimi per la pensione anticipata flessibile secondo la legge 197/2022: in questo caso, il contributo a carico del lavoratore è azzerato e l'importo corrispondente è corrisposto interamente dal datore di lavoro al lavoratore. Restano in vigore gli esoneri storici per il contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) nei rapporti tra coniugi e parenti conviventi entro il terzo grado, nonché le minori aliquote per i datori di lavoro soggetti al contributo CUAF.

Generato da AI su documenti ufficiali. Non costituisce consulenza legale o fiscale.

Riferimento normativo

Importo dei contributi dovuti per l’anno 2024 per i lavoratori domestici

Testo normativo

Direzione Centrale Entrate
Roma, 29/01/2024 Ai Dirigenti centrali e territoriali
Ai Responsabili delle Agenzie
Ai Coordinatori generali, centrali e
territoriali delle Aree dei professionisti
Al Coordinatore generale, ai coordinatori
centrali e ai responsabili territoriali
dell'Area medico legale
Circolare n. 23
E, per conoscenza,
Al Commissario straordinario
Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di
Indirizzo
di Vigilanza
Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei
Sindaci
Al Magistrato della Corte dei Conti delegato
all'esercizio del controllo
Ai Presidenti dei Comitati amministratori
di fondi, gestioni e casse
Al Presidente della Commissione centrale
per l'accertamento e la riscossione
dei contributi agricoli unificati
Ai Presidenti dei Comitati regionali
OGGETTO: Importo dei contributi dovuti per l’anno 2024 per i lavoratori
domestici
SOMMARIO: Con la presente circolare si comunicano gli importi dei contributi dovuti per
l’anno 2024 per i lavoratori domestici a seguito della variazione annuale
dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati.
INDICE
1. Premessa
2. Importo dei contributi. Decorrenza dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2024
3. Coefficienti di ripartizione. Dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2024
4. Importo dei contributi con esonero del contributo a carico dei lavoratori che proseguono
l’attività lavorativa e hanno maturato i requisiti minimi per la pensione anticipata di cui
all’articolo 1, commi 286 e 287, della legge n. 197/2022 per i periodi di competenza 2024
4.1 Coefficienti di ripartizione
1. Premessa
L’ISTAT ha comunicato, nella misura del 5,4%, la variazione percentuale verificatasi nell’indice
dei prezzi al consumo, per le famiglie di operai e impiegati, tra il periodo gennaio 2022 –
dicembre 2022 e il periodo gennaio 2023 – dicembre 2023.
Conseguentemente, sono state determinate le nuove fasce di retribuzione su cui calcolare i
contributi dovuti per l’anno 2024 per i lavoratori domestici.
Restano in vigore gli esoneri previsti dall’articolo 120, commi 1 e 2, della legge 23 dicembre
2000, n. 388, con decorrenza 1° febbraio 2001, nonché gli esoneri istituiti ai sensi dell’articolo
1, commi 361 e 362, della legge 23 dicembre 2005, n. 266, con decorrenza 1° gennaio 2006,
come indicato nella circolare n. 19 dell’8 febbraio 2006. Si conferma, pertanto, la minore
aliquota contributiva dovuta per l’Assicurazione Sociale per l’Impiego (ASpI) dai datori di
lavoro soggetti al contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) che incide sull’aliquota
complessiva.
Per i rapporti di lavoro a tempo determinato continua ad applicarsi il contributo addizionale a
carico del datore di lavoro, previsto dall’articolo 2, comma 28, della legge 28 giugno 2012, n.
92, e successive modificazioni, pari all’1,40% della retribuzione imponibile ai fini previdenziali
(retribuzione convenzionale).
Tale contributo non si applica ai lavoratori assunti a termine in sostituzione di lavoratori
assenti.
La legge 29 dicembre 2022, n. 197, ha previsto, all’articolo 1, comma 286, per i lavoratori
dipendenti che abbiano maturato i requisiti minimi previsti dalle disposizioni di cui al comma
283 per l'accesso al trattamento di pensione anticipata flessibile, la possibilità di rinunciare
all'accredito contributivo della quota dei contributi a proprio carico relativi all'assicurazione
generale obbligatoria per l'invalidità, la vecchiaia e i superstiti dei lavoratori dipendenti e alle
forme sostitutive ed esclusive della medesima. In conseguenza dell'esercizio della predetta
facoltà viene meno ogni obbligo di versamento contributivo da parte del datore di lavoro della
quota a carico del lavoratore, a decorrere dalla prima scadenza utile per il pensionamento
prevista dalla normativa vigente e successiva alla data dell'esercizio della predetta facoltà. Con
la medesima decorrenza, la somma corrispondente alla quota di contribuzione a carico del
lavoratore che il datore di lavoro avrebbe dovuto versare all'ente previdenziale, qualora non
fosse stata esercitata la predetta facoltà, è corrisposta interamente al lavoratore. Al riguardo,
l’Istituto ha fornito indicazioni con la circolare n. 82 del 22 settembre 2023, a cui si rinvia.
2. Importo dei contributi. Decorrenza dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2024
A. Senza contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge n. 92/2012
RETRIBUZIONE ORARIA IMPORTO CONTRIBUTO
ORARIO
Effettiva Convenzionale Comprensivo Senza quota
quota CUAF CUAF (1)
fino a € 9,40 € 8,33 € 1,66 (0,42) € 1,67
(2) (0,42) (2)
oltre € 9,40
fino a € 11,45 € 9,40
€ 1,88 (0,47) € 1,89
(2) (0,47) (2)
oltre € 11,45 € 11,45
€ 2,29 (0,57) € 2,30
(2) (0,57) (2)
Orario di lavoro superiore a 24 ore
settimanali € 6,06 € 1,21 (0,30) € 1,22
(2) (0,30) (2)
(1) Il contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto solo nel caso di rapporto
fra coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare di indennità di
accompagnamento) e tra parenti o affini entro il terzo grado conviventi, ove riconosciuto ai
sensi di legge (art. 1 del D.P.R. 31 dicembre 1971, n. 1403).
(2) La cifra tra parentesi è la quota a carico del lavoratore.
B. Comprensivo del contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge
n. 92/2012, da applicare ai rapporti di lavoro a tempo determinato
RETRIBUZIONE ORARIA IMPORTO CONTRIBUTO
ORARIO
Effettiva Convenzionale Comprensivo Senza quota
quota CUAF CUAF (1)
fino a € 9,40 € 8,33 € 1,78 (0,42) € 1,79
(2) (0,42) (2)
oltre € 9,40
fino a € 11,45 € 9,40
€ 2,01 (0,47) € 2,02
(2) (0,47) (2)
oltre € 11,45 € 11,45
€ 2,45 (0,57) € 2,46
(2) (0,57) (2)
Orario di lavoro superiore a 24 ore
settimanali € 6,06 € 1,29 (0,30) € 1,30
(2) (0,30) (2)
(1) Il contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto solo nel caso di rapporto
fra coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare di indennità di
accompagnamento) e tra parenti o affini entro il terzo grado conviventi, ove riconosciuto ai
sensi di legge (art. 1 del D.P.R. n. 1403/1971).
(2) La cifra tra parentesi è la quota a carico del lavoratore.
3. Coefficienti di ripartizione. Dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2024
A. Senza contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge n. 92/2012
GESTIONE LAVORATORI DOMESTICI LAVORATORI DOMESTICI
CON CUAF SENZA CUAF
ALIQUOTE COEFFICIENTI ALIQUOTE COEFFICIENTI
F.P.L.D. 17,4275% 0,872793 17,4275% 0,867579
ASpI 1,0300% 0,051584 1,1500% 0,057250
C.U.A.F. 0,0000% 0,000000
MATERNITA' 0,0000% 0,000000 0,0000% 0,000000
INAIL 1,3100% 0,065607 1,3100% 0,065215
Fondo garanzia 0,2000% 0,010016 0,2000% 0,009956
tratt.
fine rapporto
TOTALE 19,9675% 1,000000 20,0875% 1,000000
B. Comprensivo del contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge
n. 92/2012, da applicare ai rapporti di lavoro a tempo determinato
GESTIONE LAVORATORI DOMESTICI LAVORATORI DOMESTICI
CON CUAF SENZA CUAF
ALIQUOTE COEFFICIENTI ALIQUOTE COEFFICIENTI
F.P.L.D. 17,4275% 0,815608 17,4275% 0,811053
ASpI 1,0300% 0,048204 1,1500% 0,053519
C.U.A.F. 0,0000% 0,000000
MATERNITA' 0,0000% 0,000000 0,0000% 0,000000
INAIL 1,3100% 0,061308 1,310000% 0,060966
Contr.addizionale c. 1,40% 0,065520 1,40% 0,065154
28 art.2
L.92/2012 0,200000%
0,009360 0,20% 0,009308
Fondo garanzia 21,3675%
tratt.
fine rapporto 1,000000 21,4875% 1,000000
TOTALE
4. Importo dei contributi con esonero del contributo a carico dei lavoratori che
proseguono l’attività lavorativa e hanno maturato i requisiti minimi per la pensione
anticipata di cui all’articolo 1, commi 286 e 287, della legge n. 197/2022 per i
periodi di competenza 2024
A. Senza contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge n. 92/2012
RETRIBUZIONE ORARIA IMPORTO CONTRIBUTO
ORARIO
Effettiva Convenzionale Comprensivo Senza quota
quota CUAF CUAF (1)
fino a € 9,40 € 8,33 € 1,25 (0,00) € 1,26
(2) (0,00) (2)
oltre € 9,40
fino a € 11,45 € 9,40
€ 1,41 (0,00) € 1,42
(2) (2)
(0,00)
oltre € 11,45 € 11,45
€ 1,71 (0,00) € 1,73
(2) (0,00) (2)
Orario di lavoro superiore a 24 ore
settimanali € 6,06 € 0,91 (0,00) € 0,91
(2) (0,00) (2)
(1) Il contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto solo nel caso di rapporto
fra coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare di indennità di
accompagnamento) e tra parenti o affini entro il terzo grado conviventi, ove riconosciuto ai
sensi di legge (art. 1 del D.P.R. n. 1403/1971).
(2) Quota a carico del lavoratore non dovuta ai sensi dell’articolo 1, commi 286 e 287, della
legge n. 197/2022.
B. Comprensivo del contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge
n. 92/2012, da applicare ai rapporti di lavoro a tempo determinato
RETRIBUZIONE ORARIA IMPORTO CONTRIBUTO
ORARIO
Effettiva Convenzionale Comprensivo Senza quota
quota CUAF CUAF (1)
fino a € 9,40 € 8,33 € 1,36 (0,00) € 1,37
(2) (0,00) (2)
oltre € 9,40
fino a € 11,45 € 9,40
€ 1,54 (0,00) € 1,55
(2) (0,00) (2)
oltre € 11,45 € 11,45
€ 1,87 (0,00) € 1,89
(2) (0,00) (2)
Orario di lavoro superiore a 24 ore
settimanali € 6,06 € 0,99 (0,00) € 1,00
(2) (0,00) (2)
(1) contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto solo nel caso di rapporto fra
coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare di indennità di
accompagnamento) e tra parenti o affini. Il entro il terzo grado conviventi, ove riconosciuto ai
sensi di legge (art. 1 del D.P.R. n. 1403/1971).
(2) Quota a carico del lavoratore non dovuta ai sensi dell’articolo 1, commi 286 e 287, della
legge n. 197/2022.
4.1 Coefficienti di ripartizione
A. Senza contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge n. 92/2012, da
applicare ai rapporti di lavoro a tempo indeterminato, con esonero del contributo a carico dei
lavoratori che proseguono l’attività lavorativa e hanno maturato i requisiti minimi per la
pensione anticipata di cui all’articolo 1, commi 286 e 287, della legge n. 197/2022.
GESTIONE LAVORATORI DOMESTICI LAVORATORI DOMESTICI
CON CUAF SENZA CUAF
ALIQUOTE COEFFICIENTI ALIQUOTE COEFFICIENTI
F.P.L.D. 12,4075% 0,830072 12,4075% 0,823461
ASpI 1,0300% 0,068908 1,1500% 0,076323
C.U.A.F. 0,0000% 0,000000
MATERNITA' 0,0000% 0,000000 0,0000% 0,000000
INAIL 1,3100% 0,087640 1,3100% 0,086942
Fondo garanzia 0,2000% 0,013380 0,2000% 0,013274
tratt.
fine rapporto
14,9475% 1,000000 15,0675% 1,000000
TOTALE
B. Comprensivo del contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della legge
n. 92/2012 da applicare ai rapporti di lavoro a tempo determinato, con esonero del
contributo a carico dei lavoratori che proseguono l’attività lavorativa e hanno
maturato i requisiti minimi per la pensione anticipata di cui all’articolo 1, commi 286
e 287, della legge n. 197/2022.
GESTIONE LAVORATORI DOMESTICI LAVORATORI DOMESTICI
CON CUAF SENZA CUAF
ALIQUOTE COEFFICIENTI ALIQUOTE COEFFICIENTI
F.P.L.D. 12,4075% 0,758985 12,4075% 0,753454
ASpI 1,0300% 0,063007 1,1500% 0,069835
C.U.A.F. 0,0000% 0,000000
MATERNITA' 0,0000% 0,000000 0,0000% 0,000000
INAIL 1,3100% 0,080134 1,31000% 0,079550
Contr. addizionale c. 28 1,40% 0,085640 1,40% 0,085016
art.2 0,200000%
L.92/2012 16,3475% 0,012234 0,20% 0,012145
Fondo garanzia tratt.
fine rapporto 1,000000 16,4675% 1,000000
TOTALE
Normativa di riferimento
(1) La legge 29 dicembre 2022, n. 197 (legge di Bilancio 2023), ha previsto all’articolo 1,
comma 286, per i lavoratori dipendenti che abbiano maturato i requisiti minimi previsti dalle
disposizioni di cui al comma 283 per l'accesso al trattamento di pensione anticipata flessibile,
la possibilità di rinunciare all'accredito contributivo della quota dei contributi a proprio carico
relativi all'assicurazione generale obbligatoria per l'invalidità, la vecchiaia e i superstiti dei
lavoratori dipendenti e alle forme sostitutive ed esclusive della medesima.
(2) L’articolo 2 della legge 28 giugno 2012, n. 92, e successive modificazioni, ha istituito
l’Assicurazione Sociale per l’Impiego (ASpI), al cui finanziamento concorrono i contributi di cui
agli articoli 12, sesto comma (1,30%), e 28, primo comma (0,01%), della legge 3 giugno
1975, n. 160.
(3) L’articolo 2, comma 28, della legge n. 92/2012, e successive modificazioni, ha previsto che
ai rapporti di lavoro subordinato a tempo determinato si applica un contributo addizionale, a
carico del datore di lavoro, pari all’1,40% della retribuzione convenzionale.
(4) In base all’articolo 1, comma 769, della legge 27 dicembre 2006, n. 296 (legge Finanziaria
2007), dal 1° gennaio 2007, l’aliquota contributiva di finanziamento per gli iscritti
all’assicurazione generale obbligatoria è elevata dello 0,30% per la quota a carico del
lavoratore.
(5) In base all’articolo 1, commi 361 e 362, della legge 23 dicembre 2005, n. 266 (legge
Finanziaria 2006), dal 1° gennaio 2006 ai datori di lavoro domestico tenuti al versamento della
contribuzione per il finanziamento degli assegni per il nucleo familiare alla gestione di cui
all’articolo 24 della legge 9 marzo 1989, n. 88, è riconosciuto un esonero dal versamento dei
seguenti contributi: CUAF (0,48%), maternità (0,24%) e disoccupazione (0,28%).
(6) L’articolo 120 della legge 23 dicembre 2000, n. 388 (legge Finanziaria 2001), riconosce ai
datori di lavoro, a decorrere dal 1° febbraio 2001, un esonero dal versamento del contributo
CUAF pari allo 0,8% (se il contributo CUAF è dovuto in misura superiore allo 0,8%) oppure pari
allo 0,4% a valere sui versamenti di altri contributi sociali, prioritariamente sui contributi di
maternità e disoccupazione (se il contributo CUAF è dovuto in misura inferiore allo 0,8%).
(7) L’articolo 49 della legge 23 dicembre 1999, n. 488 (legge Finanziaria 2000), dispone, dal
1° luglio 2000 al 31 dicembre 2001, una riduzione del contributo dell’indennità economica di
maternità a carico dei datori di lavoro nella misura dello 0,20%. Tale riduzione resta
confermata dall’articolo 43 della legge 28 dicembre 2001, n. 448 (legge Finanziaria 2002).
(8) A norma dell’articolo 45, comma 3, del decreto legislativo 25 luglio 1998, n. 286, recante
“Testo Unico delle disposizioni concernenti la disciplina dell’immigrazione e norme sulla
condizione dello straniero”, a decorrere dal 1° gennaio 2000 è soppresso il contributo dello
0,50% a carico del lavoratore, destinato al Fondo di rimpatrio.
(9) A norma dell’articolo 3, commi 1 e 3, della legge n. 448/1998, a decorrere dal 1° gennaio
2000 sono stati soppressi i contributi Enaoli e TBC.
(10) In base all’articolo 36, comma 1, lett. a), del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n.
446, per effetto dell’introduzione dell’IRAP, a partire dal 1° gennaio 1998 il contributo TBC
dell’1,66% e il contributo al S.S.N. del 10,60% non sono più riscossi.
(11) In applicazione dell’articolo 27, comma 2-bis, del decreto-legge 31 dicembre 1996, n.
669, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30, l’aliquota contributiva
per i datori di lavoro domestico non soggetti al contributo CUAF subisce un incremento dello
0,50% ogni due anni con inizio dal 1° gennaio 1997, andando a regime dal 1° gennaio 2011.
Il Direttore Generale
Vincenzo Caridi

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