Circolare INPS In vigore Contributi

Circolare INPS 15/2018

Importo dei contributi dovuti per l’anno 2018 per i lavoratori domestici.

Pubblicato: 28/01/2018 In vigore dal: 28/01/2018 Documento ufficiale

Quali sono gli importi dei contributi dovuti per i lavoratori domestici nel 2018 e come variano in base alla retribuzione e al tipo di contratto?

Spiegato da FiscoAI

La Circolare INPS 15/2018 comunica gli importi dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti dai datori di lavoro domestici per l'anno 2018, determinati sulla base della variazione ISTAT dell'1,1% rispetto all'anno precedente. I contributi variano in funzione della retribuzione oraria effettiva del lavoratore, con tre fasce principali: fino a €7,97, da €7,97 a €9,70, e oltre €9,70, oltre a una categoria speciale per orari superiori a 24 ore settimanali. La normativa distingue tra contratti a tempo indeterminato (senza contributo addizionale) e contratti a tempo determinato (con contributo addizionale dell'1,40%), applicando aliquote diverse. Per i rapporti tra coniugi o parenti conviventi, il contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto in determinate circostanze. L'aliquota complessiva varia dal 19,97% al 21,49% a seconda della tipologia contrattuale e della presenza del CUAF, con quote specifiche a carico del datore di lavoro e del lavoratore.

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Riferimento normativo

Importo dei contributi dovuti per l’anno 2018 per i lavoratori domestici.

Testo normativo

Direzione Centrale Entrate e Recupero Crediti
Roma, 29/01/2018 Ai Dirigenti centrali e periferici
Ai Responsabili delle Agenzie
Ai Coordinatori generali, centrali e
periferici dei Rami professionali
Al Coordinatore generale Medico legale e
Dirigenti Medici
e, per conoscenza,
Circolare n. 15
Al Presidente
Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di
Indirizzo e Vigilanza
Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei
Sindaci
Al Magistrato della Corte dei Conti delegato
all'esercizio del controllo
Ai Presidenti dei Comitati amministratori
di fondi, gestioni e casse
Al Presidente della Commissione centrale
per l'accertamento e la riscossione
dei contributi agricoli unificati
Ai Presidenti dei Comitati regionali
Ai Presidenti dei Comitati provinciali
OGGETTO: Importo dei contributi dovuti per l’anno 2018 per i lavoratori
domestici.
SOMMARIO: Con la presente circolare si comunicano gli importi dei contributi dovuti per
l’anno 2018 per i lavoratori domestici a seguito della variazione annuale
dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie degli operai e degli
impiegati.
1. Premessa
2. Importo dei contributi. Decorrenza dal 1 gennaio 2018 al 31 dicembre
2018
3. Coefficienti di ripartizione. Dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2018
Premessa
L’ISTAT ha comunicato, nella misura del 1,1%, la variazione percentuale verificatasi nell’indice
dei prezzi al consumo, per le famiglie degli operai e degli impiegati, tra il periodo gennaio
2016-dicembre 2016 ed il periodo gennaio 2017-dicembre 2017.
Conseguentemente sono state determinate le nuove fasce di retribuzione su cui calcolare i
contributi dovuti per l’anno 2018 per i lavoratori domestici.
Restano in vigore gli esoneri previsti ex articolo 120 della legge 23 dicembre 2000, n. 388,
avente decorrenza 1/02/2001, nonché gli esoneri istituiti ex articolo 1, commi 361 e 362, della
legge 23 dicembre 2005, n. 266, con decorrenza 1/01/2006 (cfr. circolare n. 19 dell’8 febbraio
2006). Si conferma, pertanto, la minore aliquota contributiva dovuta per l’Assicurazione
Sociale per l’Impiego (ASpI) dai datori di lavoro soggetti al contributo CUAF che, ovviamente,
incide sull’aliquota complessiva.
Per il rapporto di lavoro a tempo determinato continua ad applicarsi il contributo addizionale, a
carico del datore di lavoro, previsto dall’articolo 2, comma 28, della legge 28 giugno 2012, n.
92, pari all’ 1,40% della retribuzione imponibile ai fini previdenziali (retribuzione
convenzionale).
Tale contributo non si applica ai lavoratori assunti a termine in sostituzione di lavoratori
assenti.
2. Importo dei contributi. Decorrenza dal 1 gennaio 2018 al 31 dicembre
2018
A. senza contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della L. 92/2012
LAVORATORI ITALIANI E STRANIERI
RETRIBUZIONE ORARIA IMPORTO CONTRIBUTO ORARIO
Effettiva Convenzionale Comprensivo quota Senza quota
CUAF CUAF (1)
fino a € 7,97 € 7,05 € 1,41 (0,35) (2) € 1,42 (0,35)
(2)
oltre € 7,97
fino a € 9,70 € 7,97
€ 1,59 (0,40) (2)
€ 1,60 (0,40)
(2)
oltre € 9,70 € 9,70
€ 1,94 (0,49) (2)
€ 1,95 (0,49)
(2)
Orario di lavoro superiore a 24 ore
settimanali € 5,13 € 1,02 (0,26) (2) € 1,03 (0,26)
(2)
B. comprensivo contributo addizionale di cui all’articolo 2, comma 28, della L. 92/2012, da
applicare ai rapporti di lavoro a tempo determinato
LAVORATORI ITALIANI E STRANIERI
RETRIBUZIONE ORARIA IMPORTO CONTRIBUTO ORARIO
Effettiva Convenzionale Comprensivo quota Senza quota
CUAF CUAF (1)
fino a € 7,97 € 7,05 € 1,51 (0,35) (2) € 1,51 (0,35)
(2)
oltre € 7,97
fino a € 9,70 € 7,97
€ 1,70 (0,40) (2)
€ 1,71 (0,40)
(2)
oltre € 9,70 € 9,70
€ 2,07 (0,49) (2)
€ 2,08 (0,49)
(2)
Orario di lavoro superiore a 24 ore
settimanali € 5,13 € 1,10 (0,26) (2) € 1,10 (0,26)
(2)
(1) Il contributo CUAF (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto solo nel caso di rapporto
fra coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare di indennità di
accompagnamento) e tra parenti o affini entro il terzo grado conviventi, ove riconosciuto ai
sensi di legge (art. 1 del DPR 31 dicembre 1971, n. 1403).
(2) La cifra tra parentesi è la quota a carico del lavoratore.
3. Coefficienti di ripartizione. Dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2018
A. senza contributo addizionale di cui al comma 28 dell'art. 2 della Legge n. 92/2012
GESTIONE LAVORATORI LAVORATORI DOMESTICI SENZA
DOMESTICI CUAF
CON CUAF
ALIQUOTE COEFFICIENTI ALIQUOTE COEFFICIENTI
F.P.L.D. 17,4275% 0,872793 17,4275% 0,867579
ASpI 1,0300% 0,051584 1,1500% 0,057250
C.U.A.F. 0,0000% 0,000000
MATERNITA’ 0,0000% 0,000000 0,0000% 0,000000
INAIL 1,31% 0,065607 1,31% 0,065215
Fondo garanzia
tratt.
fine rapporto 0,20% 0,010016 0,2000% 0,009956
TOTALE
19,9675% 1,000000 20,0875% 1,000000
B. con contributo addizionale di cui al comma 28 dell'art. 2 della Legge 92/2012 da applicare
ai rapporti di lavoro a tempo determinato
GESTIONE LAVORATORI LAVORATORI DOMESTICI SENZA
DOMESTICI CUAF
CON CUAF
ALIQUOTE COEFFICIENTI ALIQUOTE COEFFICIENTI
F.P.L.D. 17,4275% 0,815608 17,4275% 0,811053
ASpI 1,0300% 0,048204 1,1500% 0,053519
C.U.A.F. 0,0000% 0,000000
MATERNITA’ 0,0000% 0,000000 0,0000% 0,000000
INAIL 1,31% 0,061308 1,31% 0,060966
Contributo
addizionale 1,40% 0,065520 1,40% 0,065154
Fondo garanzia tratt.
fine rapporto 0,20% 0,009360 0,20% 0,009308
TOTALE
21,3675% 1,000000 21,4875% 1,000000
Normativa di riferimento
(1) L’articolo 2, della Legge 28 giugno 2012, n. 92, ha istituito l’Assicurazione Sociale per
l’Impiego (ASpI), al cui finanziamento concorrono i contributi di cui agli articoli 12, comma 6
(1,30%) e 28, comma 1 (0,01%), della legge 3 giugno 1975, n. 160.
(2) L’articolo 2, comma 28, della legge 28 giugno 2012, n. 92, ha previsto che ai rapporti di
lavoro subordinato non a tempo indeterminato si applica un contributo addizionale, a carico del
datore di lavoro, pari all’ 1,40% della retribuzione convenzionale.
(3) In base all’articolo 1, comma 769, della Legge 26 dicembre 2006, n. 296(legge finanziaria
2007), dal 1 gennaio 2007 l’aliquota contributiva di finanziamento per gli iscritti
all’assicurazione generale obbligatoria è elevata dello 0,30% per la quota a carico del
lavoratore.
(4) In base alla Legge 23 dicembre 2005, n. 266(legge finanziaria 2006), commi 361 e 362,
dal 1° gennaio 2006 ai datori di lavoro domestico tenuti al versamento della contribuzione per
il finanziamento degli assegni per il nucleo familiare alla gestione ex articolo 24 della legge n.
88/1989 è riconosciuto un esonero del versamento dei seguenti contributi: CUAF (0,48%),
maternità (0,24%) e disoccupazione (0,28%).
(5) L’articolo 120 della L. 23 dicembre 2000, n. 388 (legge finanziaria 2001), riconosce ai
datori di lavoro, a decorrere dal 1° febbraio 2001, un esonero dal versamento del contributo
CUAF pari a 0,8 punti percentuali (se il contributo CUAF è dovuto in misura superiore a 0,8
p.p.) oppure pari a 0,4 punti percentuali a valere sui versamenti di altri contributi sociali,
prioritariamente sui contributi di maternità e disoccupazione (se il contributo CUAF è dovuto in
misura inferiore a 0,8 p.p.).
(6) L’articolo 49 della L. 23 dicembre 1999, n. 488 (legge finanziaria 2000), dispone, dal 1°
luglio 2000 al 31 dicembre 2001, una riduzione del contributo dell’indennità economica di
maternità a carico dei datori di lavoro nella misura di 0,20 punti percentuali. Tale riduzione
resta confermata dall’articolo 43 della L. 28 dicembre 2001, n. 448 (Legge finanziaria 2002).
(7) A norma dell’articolo 45, comma 3, del decreto legislativo 25 luglio 1998, n. 286 (Testo
Unico sull’immigrazione), a decorrere dal 1/01/2000 è soppresso il contributo dello 0,50% a
carico del lavoratore, destinato al Fondo di rimpatrio.
(8) A norma dell’articolo 3, commi 1 e 3, della L. 23 dicembre 1998, n. 448, a decorrere dal
1/1/2000 sono stati soppressi i contributi Enaoli e Tbc.
(9) In base al decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, per effetto dell’introduzione
dell’IRAP, a partire dal 1° gennaio 1998 il contributo TBC dell’1,66% ed il contributo al S.S.N.
del 10,60% non sono più riscossi.
(10) In applicazione dell’articolo 27, comma 2-bis, della L. 28 febbraio 1997, n. 30, l’aliquota
contributiva per i datori di lavoro domestico non soggetti al contributo CUAF, subisce un
incremento dello 0,50 punti percentuali ogni due anni con inizio dal 1 gennaio 1997, andando
a regime dal 1/01/2011.
Il Direttore Generale
Gabriella Di Michele

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La Circolare INPS 15/2018 è il riferimento normativo per il calcolo dei contributi domestici, affrontando tematiche di previdenza obbligatoria, aliquote contributive, retribuzione convenzionale e CUAF. Commercialisti e consulenti del lavoro la consultano per determinare correttamente i versamenti INPS, gestire i rapporti a tempo determinato con contributo addizionale, e applicare gli esoneri previsti per specifiche categorie di rapporti familiari.