Risoluzione AdE In vigore Agevolazioni

Risoluzione AdE 162/2024

Istituzione codice tributo per l’utilizzo, tramite modello F24, del credito d’imposta relativo agli investimenti in start-up innovative e in piccole e medie imprese innovative di cui all’articolo 2 della legge 28 ottobre 2024, n. 162

Pubblicato: 28/04/2025 In vigore dal: 28/04/2025 Documento ufficiale

Qual è il codice tributo istituito per utilizzare il credito d'imposta relativo agli investimenti in start-up innovative e PMI innovative tramite modello F24?

Spiegato da FiscoAI

La Risoluzione AdE 30/E del 28 aprile 2025 istituisce il codice tributo "7076" per gestire il credito d'imposta derivante dagli investimenti in start-up innovative e piccole-medie imprese innovative. Questo credito sorge quando la detrazione fiscale riconosciuta al contribuente (persona fisica) supera l'imposta lorda dovuta: l'eccedenza non utilizzabile in detrazione diventa appunto un credito d'imposta. Il credito può essere utilizzato in compensazione tramite modello F24, presentato esclusivamente per via telematica attraverso i servizi dell'Agenzia delle entrate. Nel modello F24, il codice 7076 va indicato nella sezione "Erario": se il credito viene compensato, si espone nella colonna "importi a credito compensati"; se invece il contribuente deve riversare l'agevolazione, nella colonna "importi a debito versati". Il campo "anno di riferimento" deve essere compilato con l'anno cui si riferisce il credito nel formato AAAA.

Generato da AI su documenti ufficiali. Non costituisce consulenza legale o fiscale.

Riferimento normativo

Testo normativo

RISOLUZIONE N. 30/E
Divisione Servizi
______________
Direzione Centrale Servizi
Istituzionali e di Riscossione
Roma, 28 aprile 2025
OGGETTO: Istituzione codice tributo per l’utilizzo, tramite modello F24, del
credito d’imposta relativo agli investimenti in start-up innovative e
in piccole e medie imprese innovative di cui all’articolo 2 della
legge 28 ottobre 2024, n. 162
Per gli investimenti effettuati in start-up innovative e in piccole e medie
imprese (PMI) innovative è riconosciuta una detrazione dall’imposta sul reddito
delle persone fisiche ai sensi dell’articolo 29-bis del decreto-legge 18 ottobre 2012,
n. 179, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2012, n. 221, ovvero
dell’articolo 4, comma 9-ter, del decreto-legge 24 gennaio 2015, n. 3, convertito,
con modificazioni, dalla legge 24 marzo 2015, n. 33.
L’articolo 2 della legge 28 ottobre 2024, n. 162, dispone che, qualora tale
detrazione sia di ammontare superiore all’imposta lorda, per l’eccedenza, è
riconosciuto un credito di imposta utilizzabile nella dichiarazione dei redditi in
diminuzione delle imposte dovute o in compensazione ai sensi dell’articolo 17 del
decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241.
Tanto premesso, per consentire l’utilizzo in compensazione del credito
d’imposta di cui trattasi, tramite modello F24 da presentare esclusivamente

attraverso i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate, è
istituito il seguente codice tributo:
• “7076” - denominato “Credito d’imposta relativo all’eccedenza non
detraibile per investimenti effettuati in start-up innovative e PMI
innovative - articolo 2 della legge 28 ottobre 2024, n. 162”.
In sede di compilazione del modello di pagamento F24, il suddetto codice
tributo è esposto nella sezione “Erario”, in corrispondenza delle somme indicate
nella colonna “importi a credito compensati”, ovvero, nei casi in cui il contribuente
debba procedere al riversamento dell’agevolazione, nella colonna “importi a
debito versati”. Il campo “anno di riferimento” è valorizzato con l’anno cui si
riferisce il credito, nel formato “AAAA”.
Per IL DIRETTORE CENTRALE
IL CAPO SETTORE
Firmato digitalmente*
* Delega prot. RI n. 8733 del 16 aprile 2025

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Il codice tributo 7076 riguarda il credito d'imposta per investimenti in start-up innovative e PMI innovative secondo l'articolo 2 della legge 162/2024, in riferimento alle detrazioni previste dall'articolo 29-bis del decreto-legge 179/2012 e dall'articolo 4, comma 9-ter, del decreto-legge 3/2015. Commercialisti e consulenti fiscali utilizzano questo codice per la compensazione tramite F24 e per la gestione dell'eccedenza di detrazione non utilizzabile in diminuzione delle imposte dovute.