Provvedimento AdE In vigore IVA

Provvedimento AdE S.N./2011

Approvazione delle istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione annuale dati IVA approvato con provvedimento del 17 gennaio 2011

Pubblicato: 01/01/2011 In vigore dal: 01/01/2011 Documento ufficiale

Quali sono le istruzioni per compilare la comunicazione annuale dei dati IVA e da quando devono essere utilizzate?

Spiegato da FiscoAI

Questo provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2015 approva le istruzioni aggiornate per compilare il modello di comunicazione annuale dei dati IVA. Si applica a tutti i contribuenti IVA che hanno l'obbligo di presentare, entro febbraio di ogni anno, una comunicazione con i dati riepilogativi delle operazioni effettuate nell'anno solare precedente, secondo quanto previsto dall'articolo 8-bis del DPR 322/1998.

Le nuove istruzioni sostituiscono quelle del 15 gennaio 2014 e devono essere utilizzate a partire dall'adempimento relativo all'anno d'imposta 2014. L'aggiornamento è stato necessario per adeguare le istruzioni al decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 17 giugno 2014, che ha modificato le disposizioni sulla gestione dei documenti informatici e sulla loro riproduzione su diversi supporti.

Il modello stesso e le specifiche tecniche per la trasmissione telematica rimangono invariati rispetto ai provvedimenti precedenti (17 gennaio 2011 e 15 gennaio 2010). Le istruzioni forniscono quindi le modalità corrette per indicare i dati contabili riepilogativi, garantendo la conformità alla normativa vigente in materia di IVA e di obblighi dichiarativi.

Per i professionisti e le aziende, è importante utilizzare le istruzioni corrette per evitare errori nella compilazione della comunicazione annuale, che rappresenta un adempimento obbligatorio e rilevante ai fini della corretta determinazione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta.

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Riferimento normativo

Approvazione delle istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione annuale dati IVA approvato con provvedimento del 17 gennaio 2011

Testo normativo

Prot. 2015/4777
Approvazione delle istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione annuale dati
IVA approvato con provvedimento del 17 gennaio 2011
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente
provvedimento
Dispone:
1. Approvazione delle istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione
annuale dati IVA approvato con provvedimento del 17 gennaio 2011
1.1. Sono approvate le istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione
annuale dati IVA da utilizzare per l’indicazione dei dati contabili riepilogativi delle operazioni
effettuate nell’anno solare precedente a quello di presentazione, in applicazione dell’articolo 8-
bis del D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322.
1.2 Le istruzioni approvate con il presente provvedimento sostituiscono quelle approvate
con provvedimento del 15 gennaio 2014 e devono essere utilizzate a partire dall’adempimento
relativo all’anno d’imposta 2014.
Motivazioni
L’articolo 8-bis del D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322, prevede l’obbligo per i contribuenti
IVA di presentare, entro il mese di febbraio di ciascun anno, una comunicazione dei dati
relativi all’imposta sul valore aggiunto dovuta per l’anno solare precedente.

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Il decreto del Ministro dell’economia e delle finanze del 17 giugno 2014, recante
disposizioni in materia di modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti
informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto (articolo 21, comma 5, del
decreto legislativo n. 82/2005), ha sostituito il decreto del Ministro dell’economia e delle
finanze del 23 gennaio 2004.
Pertanto, al fine di adeguare alla vigente normativa le istruzioni del modello di
comunicazione annuale dati IVA, il presente provvedimento approva le sole istruzioni che
sostituiscono quelle approvate con provvedimento del 15 gennaio 2014.
Il modello e le specifiche tecniche da utilizzare per la trasmissione telematica rimangono
quelli approvati, rispettivamente, con i provvedimenti del 17 gennaio 2011 e del 15 gennaio
2010.
Riferimenti normativi
Attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1; art.
68, comma 1; art. 71, comma 3, let. a); art. 73, comma 4);
Statuto dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);
Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2001.
Disciplina normativa di riferimento
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive
modificazioni: istituzione e disciplina dell’imposta sul valore aggiunto;
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive
modificazioni: regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative
alle imposte sui redditi, all’imposta regionale sulle attività produttive e all’imposta sul valore
aggiunto;

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Decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29
ottobre 1993, n. 427, e successive modificazioni: disciplina per un periodo transitorio delle
operazioni intracomunitarie agli effetti dell’imposta sul valore aggiunto;
Decreto legislativo 11 febbraio 2010, n. 18: attuazione delle direttive 2008/8/CE,
2008/9/CE e 2008/117/CE che modificano la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda il
luogo delle prestazioni di servizi, il rimborso dell'imposta sul valore aggiunto ai soggetti
passivi stabiliti in altro Stato membro, nonché il sistema comune dell'IVA per combattere la
frode fiscale connessa alle operazioni intracomunitarie;
Direttiva 2010/45/UE del Consiglio recante modifica della direttiva 2006/112/CE
relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto per quanto riguarda le norme in
materia di fatturazione;
Decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio
2011, n. 111: disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria;
Legge 24 dicembre 2012, n. 228: disposizioni per la formazione del bilancio annuale e
pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2013);
Decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 17 giugno 2014: modalità di
assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione su
diversi tipi di supporto - articolo 21, comma 5, del decreto legislativo n. 82/2005;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 15 gennaio 2010: approvazione
del modello di comunicazione annuale dati IVA con le relative istruzioni, delle caratteristiche
tecniche per la stampa e delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 17 gennaio 2011: approvazione
del modello di comunicazione annuale dati IVA con le relative istruzioni e delle caratteristiche
tecniche per la stampa;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 15 gennaio 2013: approvazione
delle istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione annuale dati IVA approvato
con provvedimento del 17 gennaio 2011;
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 15 gennaio 2014: approvazione
delle istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione annuale dati IVA approvato
con provvedimento del 17 gennaio 2011.
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle
Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma
361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 15 gennaio 2015
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA

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La comunicazione annuale dati IVA è disciplinata dall'articolo 8-bis del DPR 322/1998 e rappresenta un obbligo dichiarativo fondamentale per i contribuenti IVA. Commercialisti e consulenti fiscali devono consultare queste istruzioni per la corretta compilazione dei dati riepilogativi, delle operazioni intracomunitarie, dei rimborsi IVA e della trasmissione telematica secondo le specifiche tecniche approvate.